Головне
- Corporation Tax нараховується на оподатковуваний прибуток, а не на прибуток у вашій звітності. Деякі витрати додають назад, а capital allowances вираховують.
- Ставка становить 19% для прибутку до £50,000 і 25% від £250,000. Між цими сумами marginal relief (пом’якшувальна пільга) дає ефективну ставку 26.5% на проміжну частину.
- Ліміти діляться між асоційованими компаніями і зменшуються для періодів, коротших за 12 місяців.
- Податок сплачують через 9 місяців і 1 день після кінця фінансового року. Декларацію подають протягом 12 місяців.
Крок 1: від бухгалтерського прибутку до оподатковуваного
Ваша звітність показує прибуток за правилами бухобліку. Потім податкове законодавство його коригує. Найпоширеніші коригування:
| Коригування | Чому |
|---|---|
| Додати назад амортизацію | Амортизація ніколи не вираховується. Її замінюють capital allowances. |
| Додати назад представницькі витрати на клієнтів | Представницькі витрати ніколи не вираховуються, навіть якщо вони для бізнесу. |
| Додати назад штрафи і пені | Зокрема штрафи HMRC і штрафи за паркування. |
| Додати назад особисті витрати | Усе, що не є повністю і виключно для бізнесу. Див. як HMRC бачить ваші витрати. |
| Вирахувати capital allowances | На обладнання, фургони і техніку. Annual Investment Allowance дає 100% вирахування на суму до £1 мільйона на рік. |
| Вирахувати перенесені збитки | Торговельні збитки попередніх років зменшують прибуток цього року. |
Крок 2: яка ставка застосовується
Ставка для малого прибутку: 19%
- Оподатковуваний прибуток до £50,000.
- Недоступна для закритих інвестиційних холдингових компаній.
Основна ставка: 25%
- Оподатковуваний прибуток £250,000 і більше.
- Від £50,000 до £250,000: 25% мінус marginal relief.
Marginal relief розраховується як 3/200 × (£250,000 − прибуток). На практиці прибуток між £50,000 і £250,000 оподатковується за ефективною ставкою 26.5%, тому саме в цьому діапазоні податкове планування найважливіше.
Оподатковуваний прибуток £60,000. Податок за ставкою 25% — £15,000. Marginal relief = 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850. Corporation Tax: £12,150, середня ставка 20.25%.
Крок 3: асоційовані компанії та короткі періоди
Якщо ви чи ваша родина контролюєте більш ніж одну компанію, вони зазвичай асоційовані. Тоді ліміти £50,000 і £250,000 діляться на кількість асоційованих компаній. Якщо компаній дві, у кожної ліміти £25,000 і £125,000.
Якщо звітний період коротший за 12 місяців, ліміти пропорційно зменшуються. Період для Corporation Tax ніколи не буває довшим за 12 місяців.
Крок 4: терміни
- Зареєструйтеся для Corporation Tax протягом 3 місяців після початку діяльності.
- Сплатіть через 9 місяців і 1 день після кінця звітного періоду.
- Подайте декларацію CT600 разом зі звітністю протягом 12 місяців.
- Компанії з прибутком понад £1.5 мільйона сплачують податок щоквартальними авансами.
З 1 квітня 2026 запізнення з поданням коштує £200, а через три місяці — £400. За несвоєчасну сплату нараховуються відсотки. Див. річна звітність.
Законні способи зменшити Corporation Tax
- Плануйте час покупки обладнанняОбладнання, куплене до кінця фінансового року, дає вирахування вже цього року.
- Виплачуйте директорам зарплатуЗарплата і National Insurance роботодавця вираховуються. Див. зарплата чи дивіденди.
- Пенсійні внески роботодавцяВираховуються для компанії, і National Insurance з них не сплачується.
- Документуйте кожну дозволену витратуПропущені витрати — це податок, який ви могли не платити.
Калькулятор Corporation Tax
Що підготувати
Готово 0 з 5
Одна порада
Розмір Corporation Tax визначається задовго до подання декларації. Плануйте покупки, зарплату і пенсійні внески протягом року, поки ще можна вплинути на результат.
Перевірте себе
1. У вашій звітності £4,000 амортизації. Що відбувається для цілей податку?
Амортизація ніколи не вираховується; її замінюють capital allowances.
2. Оподатковуваний прибуток — £40,000, асоційованих компаній немає. Який Corporation Tax?
19% від £40,000 — це £7,600.
3. Ви контролюєте дві компанії. Який ліміт для ставки малого прибутку в кожної?
Ліміт £50,000 ділиться між асоційованими компаніями.
4. Коли треба сплатити Corporation Tax за рік, що закінчується 31 грудня 2026?
Через 9 місяців і 1 день після кінця фінансового року.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: ставки і пільги Corporation TaxСтавка для малого прибутку, основна ставка і marginal relief
- GOV.UK: marginal relief для Corporation TaxЯк розраховується marginal relief
- Corporation Tax Act 2010, Part 3Ставка для малого прибутку та асоційовані компанії
- Capital Allowances Act 2001, section 51AAnnual Investment Allowance
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Представницькі витрати не вираховуються
- GOV.UK: Company Tax ReturnsТерміни подання і сплати
Цей посібник у загальних рисах пояснює правила станом на 5 жовтня 2026. Це не порада для вашої ситуації. Правила та ставки змінюються.
