النقاط الرئيسية
- تُفرض Corporation Tax على الربح الخاضع للضريبة، لا على الربح الظاهر في حساباتكم. فبعض التكاليف تُضاف مجددًا، وتُخصم capital allowances.
- النسبة 19% على الأرباح حتى £50,000، و25% ابتداءً من £250,000. وبينهما، يؤدي الإعفاء الحدّي (marginal relief) إلى نسبة فعلية قدرها 26.5% على الشريحة الواقعة بينهما.
- تُقسَّم هذه الحدود بين الشركات المرتبطة (associated companies)، وتُخفَّض للفترات التي تقل عن 12 شهرًا.
- تُدفع الضريبة بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية السنة المالية. ويُقدَّم الإقرار خلال 12 شهرًا.
الخطوة 1: من الربح المحاسبي إلى الربح الخاضع للضريبة
تُظهر حساباتكم الربح وفق القواعد المحاسبية. ثم يعدّله قانون الضرائب. وأكثر التعديلات شيوعًا:
| التعديل | السبب |
|---|---|
| إضافة الاستهلاك مجددًا | الاستهلاك لا يُخصم أبدًا، وتحل محله capital allowances. |
| إضافة ضيافة العملاء مجددًا | ضيافة العملاء لا تُخصم أبدًا، حتى عندما تكون لأغراض العمل. |
| إضافة الغرامات والجزاءات مجددًا | بما في ذلك غرامات HMRC ومخالفات الوقوف. |
| إضافة التكاليف الشخصية مجددًا | كل ما ليس كليًا وحصريًا لأغراض العمل. اطّلعوا على كيف ترى HMRC مصروفاتكم. |
| خصم capital allowances | للمعدات والشاحنات الصغيرة والآلات. ويتيح Annual Investment Allowance إعفاءً بنسبة 100% على ما يصل إلى £1 مليون سنويًا. |
| خصم الخسائر المرحّلة | الخسائر التجارية من السنوات السابقة تخفض ربح هذه السنة. |
الخطوة 2: أي نسبة تنطبق
نسبة الأرباح الصغيرة: 19%
- ربح خاضع للضريبة حتى £50,000.
- غير متاحة لشركات الاستثمار القابضة المغلقة (close investment-holding companies).
النسبة الرئيسية: 25%
- ربح خاضع للضريبة بقيمة £250,000 أو أكثر.
- بين £50,000 و£250,000: نسبة 25% مطروحًا منها الإعفاء الحدّي.
يُحسب الإعفاء الحدّي (marginal relief) بالمعادلة 3/200 × (£250,000 − الربح). وعمليًا، يخضع الربح الواقع بين £50,000 و£250,000 لنسبة فعلية قدرها 26.5%، ولهذا يكون التخطيط الضريبي أهم ما يكون في هذه الشريحة.
الربح الخاضع للضريبة £60,000. الضريبة بنسبة 25% تساوي £15,000. والإعفاء الحدّي 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850. إذن Corporation Tax: £12,150، بمتوسط نسبة 20.25%.
الخطوة 3: الشركات المرتبطة والفترات القصيرة
إذا كنتم أنتم أو عائلتكم تسيطرون على أكثر من شركة، فهي عادةً شركات مرتبطة (associated). وعندها تُقسَّم حدود £50,000 و£250,000 على عدد الشركات المرتبطة. فمع شركتين، تكون حدود كل منهما £25,000 و£125,000.
إذا كانت الفترة المحاسبية أقصر من 12 شهرًا، تُخفَّض الحدود بالتناسب. ولا تتجاوز فترة Corporation Tax أبدًا 12 شهرًا.
الخطوة 4: المواعيد النهائية
- التسجيل في Corporation Tax خلال 3 أشهر من بدء النشاط التجاري.
- الدفع بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية.
- تقديم إقرار CT600 مع الحسابات خلال 12 شهرًا.
- الشركات التي تتجاوز أرباحها £1.5 مليون تدفع على أقساط ربع سنوية.
غرامة التأخير في التقديم £200، ثم £400 بعد ثلاثة أشهر، اعتبارًا من 1 أبريل 2026. وتُحتسب فوائد على التأخر في الدفع. اطّلعوا على الحسابات السنوية.
طرق قانونية لتخفيض Corporation Tax
- اختاروا توقيت شراء المعداتشراء المعدات قبل نهاية السنة المالية يُدخل الخصم في هذه السنة.
- ادفعوا راتبًا للمديرينالراتب وNational Insurance على صاحب العمل قابلان للخصم. اطّلعوا على الراتب أم الأرباح الموزعة.
- اشتراكات المعاش التقاعدي من صاحب العملقابلة للخصم للشركة، ومن دون National Insurance.
- احتفظوا بسجلات لكل تكلفة مسموح بهاالتكاليف المنسية تعني دفع ضريبة لم تكن مستحقة أصلًا.
حاسبة Corporation Tax
ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه
0 من 5 جاهزة
نصيحة واحدة
تتحدد Corporation Tax قبل تقديم الإقرار بوقت طويل. خططوا للمشتريات والرواتب واشتراكات المعاش التقاعدي خلال السنة، ما دام هناك وقت لتغيير النتيجة.
اختبروا أنفسكم
1. تتضمن حساباتكم استهلاكًا بقيمة £4,000. ماذا يحدث ضريبيًا؟
الاستهلاك لا يُخصم أبدًا، وتحل محله capital allowances.
2. الربح الخاضع للضريبة £40,000، وليس للشركة شركات مرتبطة. كم تبلغ Corporation Tax؟
19% من £40,000 تساوي £7,600.
3. تسيطرون على شركتين. ما حد الأرباح الصغيرة لكل منهما؟
يُقسَّم حد £50,000 بين الشركات المرتبطة.
4. متى تستحق Corporation Tax عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2026؟
بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية السنة المالية.
القانون والمصادر
- GOV.UK: نسب Corporation Tax والإعفاءاتنسبة الأرباح الصغيرة والنسبة الرئيسية والإعفاء الحدّي
- GOV.UK: الإعفاء الحدّي في Corporation Taxكيف يُحسب الإعفاء الحدّي
- Corporation Tax Act 2010, Part 3نسبة الأرباح الصغيرة والشركات المرتبطة
- Capital Allowances Act 2001, section 51AAnnual Investment Allowance
- Corporation Tax Act 2009, section 1298الضيافة غير قابلة للخصم
- GOV.UK: Company Tax Returnsمواعيد التقديم والدفع
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 5 أكتوبر 2026. وهو ليس نصيحة لحالتكم الخاصة. القواعد والمعدلات تتغير.
