اہم نکات
- Corporation Tax قابلِ ٹیکس منافع پر لگتا ہے، آپ کے اکاؤنٹس کے منافع پر نہیں۔ کچھ اخراجات واپس جمع کیے جاتے ہیں، اور capital allowances منہا کیے جاتے ہیں۔
- £50,000 تک منافع پر شرح 19% اور £250,000 سے 25% ہے۔ درمیان میں marginal relief کی وجہ سے درمیانی بینڈ پر مؤثر شرح 26.5% بنتی ہے۔
- یہ حدیں associated companies کے درمیان تقسیم ہوتی ہیں اور 12 ماہ سے کم مدت کے لیے کم ہو جاتی ہیں۔
- ٹیکس سال کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد ادا ہوتا ہے۔ ریٹرن 12 ماہ کے اندر جمع ہوتا ہے۔
مرحلہ 1: اکاؤنٹنگ منافع سے قابلِ ٹیکس منافع تک
آپ کے اکاؤنٹس اکاؤنٹنگ قواعد کے مطابق منافع دکھاتے ہیں۔ پھر ٹیکس قانون اس میں ردوبدل کرتا ہے۔ سب سے عام ردوبدل:
| ایڈجسٹمنٹ | وجہ |
|---|---|
| Depreciation واپس جمع کریں | Depreciation کبھی منہا نہیں ہوتی۔ اس کی جگہ capital allowances ملتے ہیں۔ |
| کلائنٹس کی مہمان نوازی واپس جمع کریں | کاروباری مہمان نوازی کبھی منہا نہیں ہوتی، چاہے وہ کاروبار کے لیے ہو۔ |
| جرمانے واپس جمع کریں | بشمول HMRC کے جرمانے اور پارکنگ جرمانے۔ |
| ذاتی اخراجات واپس جمع کریں | ہر وہ خرچ جو مکمل طور پر اور صرف کاروبار کے لیے نہ ہو۔ دیکھیں: HMRC آپ کے اخراجات کو کیسے دیکھتا ہے۔ |
| Capital allowances منہا کریں | آلات، وینز اور مشینری کے لیے۔ Annual Investment Allowance سالانہ £1 million تک 100% رعایت دیتا ہے۔ |
| پچھلے سالوں کے نقصانات منہا کریں | پچھلے سالوں کے تجارتی نقصانات اس سال کا منافع کم کرتے ہیں۔ |
مرحلہ 2: کون سی شرح لاگو ہوتی ہے
Small profits rate: 19%
- £50,000 تک قابلِ ٹیکس منافع۔
- Close investment-holding companies کے لیے دستیاب نہیں۔
Main rate: 25%
- £250,000 یا اس سے زیادہ قابلِ ٹیکس منافع۔
- £50,000 اور £250,000 کے درمیان: 25% میں سے marginal relief منہا۔
Marginal relief کا حساب یوں ہے: 3/200 × (£250,000 − منافع)۔ عملاً £50,000 اور £250,000 کے درمیان منافع پر مؤثر شرح 26.5% بنتی ہے، اسی لیے اس بینڈ میں ٹیکس پلاننگ سب سے زیادہ اہم ہے۔
قابلِ ٹیکس منافع £60,000۔ 25% پر ٹیکس £15,000۔ Marginal relief: 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850۔ Corporation Tax: £12,150، یعنی اوسط شرح 20.25%۔
مرحلہ 3: associated companies اور مختصر مدتیں
اگر آپ یا آپ کا خاندان ایک سے زیادہ کمپنیوں کو کنٹرول کرتا ہے تو وہ عموماً associated ہوتی ہیں۔ ایسی صورت میں £50,000 اور £250,000 کی حدیں associated companies کی تعداد سے تقسیم ہو جاتی ہیں۔ دو کمپنیوں کی صورت میں ہر ایک کی حدیں £25,000 اور £125,000 ہیں۔
اگر اکاؤنٹنگ مدت 12 ماہ سے کم ہو تو حدیں اسی تناسب سے کم ہو جاتی ہیں۔ Corporation Tax کی مدت کبھی 12 ماہ سے زیادہ نہیں ہوتی۔
مرحلہ 4: آخری تاریخیں
- تجارت شروع کرنے کے 3 ماہ کے اندر Corporation Tax کے لیے رجسٹر کریں۔
- اکاؤنٹنگ مدت ختم ہونے کے 9 ماہ اور 1 دن بعد ادائیگی کریں۔
- CT600 ریٹرن اکاؤنٹس کے ساتھ 12 ماہ کے اندر جمع کرائیں۔
- £1.5 million سے زیادہ منافع والی کمپنیاں سہ ماہی قسطوں میں ادائیگی کرتی ہیں۔
1 اپریل 2026 سے تاخیر سے جمع کرانے پر £200، اور تین ماہ بعد £400 جرمانہ ہے۔ تاخیر سے ادائیگی پر سود لگتا ہے۔ دیکھیں: سالانہ اکاؤنٹس۔
Corporation Tax کم کرنے کے قانونی طریقے
- آلات کی خریداری کا وقت طے کریںسال کے اختتام سے پہلے آلات خریدنے سے allowance اسی سال میں آ جاتا ہے۔
- ڈائریکٹرز کو تنخواہ دیںتنخواہ اور employer National Insurance منہا ہوتے ہیں۔ دیکھیں: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ۔
- آجر کی پنشن کنٹری بیوشنزکمپنی کے لیے منہا ہوتی ہیں، اور ان پر National Insurance نہیں۔
- ہر قابلِ قبول خرچ کا ریکارڈ رکھیںچھوٹ جانے والے اخراجات کا مطلب ہے ایسا ٹیکس ادا کرنا جو واجب ہی نہیں تھا۔
Corporation Tax کیلکولیٹر
کیا تیار رکھیں
5 میں سے 0 تیار
ایک مشورہ
Corporation Tax کا فیصلہ ریٹرن جمع ہونے سے بہت پہلے ہو جاتا ہے۔ خریداری، تنخواہ اور پنشن کنٹری بیوشنز کی منصوبہ بندی سال کے دوران کریں، جب نتیجہ بدلنے کا وقت ابھی باقی ہو۔
خود کو آزمائیں
1. آپ کے اکاؤنٹس میں £4,000 کی depreciation شامل ہے۔ ٹیکس میں کیا ہوتا ہے؟
Depreciation کبھی منہا نہیں ہوتی؛ اس کی جگہ capital allowances ملتے ہیں۔
2. قابلِ ٹیکس منافع £40,000 ہے اور کمپنی کی کوئی associated company نہیں۔ Corporation Tax کتنا ہے؟
£40,000 کا 19% یعنی £7,600۔
3. آپ دو کمپنیاں کنٹرول کرتے ہیں۔ ہر ایک کے لیے small profits کی حد کیا ہے؟
£50,000 کی حد associated companies کے درمیان تقسیم ہوتی ہے۔
4. 31 دسمبر 2026 کو ختم ہونے والے سال کا Corporation Tax کب واجب الادا ہے؟
سال کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد۔
قانون اور ذرائع
- GOV.UK: Corporation Tax کی شرحیں اور رعایتیںSmall profits rate، main rate اور marginal relief
- GOV.UK: Corporation Tax کے لیے marginal reliefMarginal relief کا حساب کیسے ہوتا ہے
- Corporation Tax Act 2010, Part 3Small profits rate اور associated companies
- Capital Allowances Act 2001, section 51AAnnual Investment Allowance
- Corporation Tax Act 2009, section 1298مہمان نوازی منہا نہیں ہوتی
- GOV.UK: Company Tax Returnsجمع کرانے اور ادائیگی کی آخری تاریخیں
یہ گائیڈ 5 اکتوبر 2026 کی صورتِ حال کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتِ حال کے لیے مشورہ نہیں۔ قواعد اور شرحیں بدلتی رہتی ہیں۔
