Prif bwyntiau
- Mae IR35 yn berthnasol pan fyddwch yn gweithio drwy eich cwmni eich hun, ond mae'r berthynas â'r cleient yn edrych fel cyflogaeth. Yna mae treth yn ddyledus fwy neu lai fel pe baech yn gyflogedig.
- Y prif brofion yw rheolaeth, amnewid a rhwymedigaeth gydfuddiannol. Mae HMRC yn edrych ar sut rydych yn gweithio mewn gwirionedd, nid ar y contract yn unig.
- Ar gyfer cleientiaid canolig a mawr, y cleient sy'n penderfynu ar eich statws. Ar gyfer cleientiaid bach, eich cwmni chi sy'n penderfynu.
- Amddiffynnwch eich hun gyda chontract clir, gwiriad CEST HMRC, a chofnodion o sut rydych yn gweithio mewn gwirionedd.
Dewch i gwrdd â Bob
Mae Bob yn ddatblygwr gwe dawnus sy'n mynd yn llawrydd. Mae'n sefydlu ei gwmni cyfyngedig ei hun ac yn ennill prosiectau cyffrous. Yna mae'n clywed am IR35, rheol dreth yn y DU a all newid yn sylweddol faint o dreth y mae Bob a'i gleientiaid yn ei thalu.
Bob yn MegaCorp
- Cynllun prosiect manwl, oriau penodol, gliniadur y cwmni.
- Dywedir wrtho pryd, ble a sut i weithio.
- Mae'n edrych fel cyflogai: o fewn IR35 yn debygol.
Bob yn SmallBiz
- Rhyddid creadigol, ei oriau a'i offer ei hun.
- Mae'n gweithio ar brosiectau eraill ar yr un pryd.
- Mae'n edrych fel busnes go iawn: y tu allan i IR35 yn debygol.
Y tri phrawf allweddol
- RheolaethFaint o lais sydd gan y cleient dros sut, pryd a ble mae'r gwaith yn cael ei wneud? Mae cyfarwyddiadau manwl yn faner goch.
- AmnewidA allwch chi anfon rhywun arall i wneud y gwaith? Dylai fod gan fusnes go iawn yr hawl honno, hyd yn oed os nad yw byth yn ei defnyddio.
- Rhwymedigaeth gydfuddiannolA oes rhaid i'r cleient gynnig gwaith, ac a oes rhaid i chi ei dderbyn? Os na allwch wrthod gwaith neu gymryd cleientiaid eraill, mae'n edrych fel cyflogaeth.
Mae ffactorau eraill hefyd yn cyfrif: offer pwy rydych yn ei ddefnyddio, a ydych yn ysgwyddo risg ariannol, a ydych yn rhan o sefydliad y cleient, a pha mor hir mae'r contract yn para.
Pwy sy'n penderfynu ar eich statws
| Cleient | Pwy sy'n penderfynu | Pwy sy'n talu'r dreth os ydych o fewn IR35 |
|---|---|---|
| Sector preifat canolig neu fawr, neu unrhyw gorff cyhoeddus | Y cleient, mewn Status Determination Statement | Mae'r talwr ffioedd yn didynnu treth a National Insurance |
| Cleient bach yn y sector preifat | Eich cwmni chi | Eich cwmni, drwy daliad tybiedig ar ddiwedd y flwyddyn |
Mae cwmni'n “fach” os yw'n bodloni dau o'r canlynol: trosiant hyd at £15 miliwn, mantolen hyd at £7.5 miliwn, hyd at 50 o weithwyr (o Ebrill 2025).
Gall HMRC wirio ar unrhyw adeg
Mae HMRC yn adolygu ffurflenni treth, yn archwilio cofnodion busnes, contractau ac arferion gwaith, ac yn dilyn gwybodaeth a ddaw i law. Sbardunau nodweddiadol: treuliau anarferol o uchel, busnes â llawer o gontractwyr ac ychydig o weithwyr, neu gŵyn gan gyn-gydweithiwr neu gystadleuydd.
Sut i amddiffyn eich busnes
- Adolygiad proffesiynol o'r contractMae arbenigwr yn sylwi ar gymalau sy'n edrych fel cyflogaeth ac yn eich helpu i'w haildrafod cyn i chi ddechrau.
- Yswiriant IR35Mae yswiriant sylfaenol yn talu costau cyfreithiol os yw HMRC yn agor ymholiad; gall yswiriant llawnach dalu'r dreth hefyd.
- Teclyn CEST HMRCAm ddim. Atebwch yn onest a bydd HMRC yn sefyll y tu ôl i'r canlyniad. Cadwch y PDF.
- Dyddiadur arferion gwaithCofnodwch pryd y gwnaethoch wrthod gwaith, defnyddio eich offer eich hun, neu weithio i sawl cleient ar yr un pryd.
- Contract ar gyfer canlyniadauNid “helpu gyda marchnata”, ond “darparu gwefan newydd erbyn 1 Rhagfyr”, gyda'ch hawl i anfon rhywun yn eich lle a defnyddio eich offer eich hun.
Gyda'i gilydd maen nhw'n rhoi sawl haen o ddiogelwch: mae'r adolygiad yn dod o hyd i'r risgiau, mae yswiriant yn eu diogelu, mae CEST yn rhoi barn HMRC ei hun, mae'r dyddiadur yn profi eich achos, ac mae'r contract yn gosod y rheolau.
Gweithio o dramor neu i gleientiaid tramor
Os ydych yn breswylydd treth yn y DU, mae IR35 yn eich dilyn ble bynnag rydych yn gweithio. Yr hyn sy'n bwysig yw eich preswylfa dreth, ble mae'r cleient, ac a yw'r DU yn trethu eich incwm. Os nad ydych yn preswylio yn y DU ac nad ydych yn cael eich talu drwy system dreth y DU, fel arfer nid yw IR35 yn berthnasol, ond mae gan wledydd eraill reolau tebyg. Darllenwch incwm tramor.
IR35 a CIS ym maes adeiladu
Mae'r Construction Industry Scheme yn didynnu treth o daliadau i isgontractwyr. Mae IR35 yn gofyn cwestiwn gwahanol: ai cyflogaeth yw'r berthynas mewn gwirionedd? Nid yw bod wedi cofrestru ar gyfer CIS yn eich diogelu. Os yw'r gwaith yn edrych fel cyflogaeth, gall HMRC gymhwyso rheolau IR35 beth bynnag. Mae contractwyr sy'n mynd drwy isgontractwyr yn gyflym heb ddogfennau clir yn tynnu sylw.
Hunanwiriad IR35 cyflym
Arwydd cyntaf yn unig. Mae HMRC yn edrych ar y darlun cyfan, ac mae ei declyn CEST yn rhoi barn y bydd HMRC yn sefyll y tu ôl iddi.
Beth i'w baratoi
0 o 5 yn barod
Un cyngor
Nid dim ond cael y gwaith papur yn iawn yw IR35. Gwnewch yn siŵr bod y ffordd rydych yn gweithio mewn gwirionedd yn cyfateb i'r hyn y mae'r contract yn ei ddweud, oherwydd mae HMRC yn edrych ar y sefyllfa go iawn, nid ar y papur yn unig.
Profwch eich hun
1. Pwy sy'n penderfynu ar statws IR35 pan fyddwch yn gweithio i gwmni mawr?
Rhaid i gleientiaid canolig a mawr roi Status Determination Statement.
2. Pa un sy'n arwydd eich bod y tu allan i IR35?
Mae hawl amnewid go iawn yn arwydd o fusnes.
3. A yw cofrestru ar gyfer CIS yn diogelu adeiladwr rhag IR35?
Gall HMRC gymhwyso IR35 beth bynnag am CIS.
4. A fydd HMRC yn sefyll y tu ôl i ganlyniad CEST?
Mae HMRC yn sefyll y tu ôl i ganlyniadau CEST sy'n seiliedig ar wybodaeth gywir.
Y gyfraith a ffynonellau
- GOV.UK: deall gweithio oddi ar y gyflogres (IR35)Y rheolau o Ebrill 2021
- GOV.UK: Check employment status for tax (CEST)Teclyn statws am ddim HMRC
- Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003, Part 2, Chapters 8 and 10Y ddeddfwriaeth cyfryngwyr
- HMRC Employment Status Manual ESM0500Rheolaeth, amnewid a rhwymedigaeth gydfuddiannol
- Companies Act 2006, section 382Y prawf cwmni bach
Mae'r erthygl hon yn esbonio'r rheolau mewn termau cyffredinol fel yr oeddent ar 5 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.
