IR35: متعاقد حقيقي أم موظف مستتر؟

تعرّفوا على Bob

Bob مطوّر مواقع موهوب يقرر العمل حرًا. يؤسس شركته المحدودة ويحصل على مشاريع مثيرة. ثم يسمع عن IR35، وهي قاعدة ضريبية بريطانية قد تغيّر بشكل حاد مقدار الضريبة التي يدفعها Bob وعملاؤه.

الاختبارات الرئيسية الثلاثة

1. السيطرةما مدى تحكم العميل في كيفية أداء العمل ووقته ومكانه؟ التعليمات التفصيلية إشارة تحذير.
2. الاستبدالهل يمكنكم إرسال شخص آخر لأداء العمل؟ النشاط التجاري الحقيقي يجب أن يملك هذا الحق، حتى لو لم يستخدمه أبدًا.
3. الالتزام المتبادلهل يجب على العميل أن يعرض العمل، وهل يجب عليكم قبوله؟ إذا لم يكن بإمكانكم رفض العمل أو التعامل مع عملاء آخرين، فهذا يبدو كتوظيف.

وهناك عوامل أخرى معتبرة أيضًا: معدات من تستخدمون، وهل تتحملون مخاطرة مالية، وهل أنتم جزء من هيكل العميل، وكم تدوم مدة التعاقد.

من يحدد وضعكم

تُعد الشركة «صغيرة» إذا استوفت شرطين مما يلي: حجم مبيعات حتى ⁦£15⁩ مليون، وميزانية عمومية حتى ⁦£7.5⁩ مليون، وما يصل إلى 50 موظفًا (اعتبارًا من أبريل 2025).

يمكن لـ HMRC الفحص في أي وقت

تراجع HMRC الإقرارات الضريبية، وتدقق في سجلات الأعمال والعقود وأساليب العمل، وتتابع البلاغات. ومن المحفزات المعتادة: مصروفات مرتفعة على نحو غير معتاد، أو نشاط تجاري لديه متعاقدون كثيرون وموظفون قليلون، أو شكوى من زميل سابق أو منافس.

كيف تحمون نشاطكم

1. مراجعة مهنية للعقديكتشف المختص البنود التي توحي بعلاقة توظيف، ويساعدكم على إعادة التفاوض عليها قبل البدء.
2. تأمين IR35التغطية الأساسية تدفع التكاليف القانونية إذا فتحت HMRC تحقيقًا، والتغطية الأشمل قد تدفع الضريبة أيضًا.
3. أداة CEST من HMRCمجانية. أجيبوا بصدق، وستلتزم HMRC بالنتيجة. احفظوا ملف PDF.
4. سجل يومي لأساليب العملدوّنوا متى رفضتم عملًا، أو استخدمتم معداتكم الخاصة، أو عملتم لعدة عملاء في الوقت نفسه.
5. عقد قائم على النتائجليس «المساعدة في التسويق»، بل «تسليم موقع إلكتروني جديد بحلول 1 ديسمبر»، مع حقكم في إرسال بديل واستخدام أدواتكم الخاصة.

معًا تشكّل هذه الخطوات حماية مزدوجة: المراجعة تكشف المخاطر، والتأمين يغطيها، وCEST يقدّم رأي HMRC نفسها، والسجل اليومي يثبت موقفكم، والعقد يضع القواعد.

العمل من الخارج أو لعملاء في الخارج

إذا كنتم مقيمين ضريبيًا في المملكة المتحدة، فإن IR35 يلاحقكم أينما عملتم. والمهم هو إقامتكم الضريبية، ومكان العميل، وهل تفرض المملكة المتحدة الضريبة على دخلكم. وإذا لم تكونوا مقيمين في المملكة المتحدة ولا يُدفع لكم عبر النظام الضريبي البريطاني، فإن IR35 لا ينطبق عادةً، لكن لدى دول أخرى قواعد مماثلة. اقرؤوا الدخل الأجنبي.

IR35 وCIS في قطاع البناء

يقتطع Construction Industry Scheme الضريبة من المدفوعات للمقاولين من الباطن. أما IR35 فيطرح سؤالًا مختلفًا: هل العلاقة في حقيقتها علاقة توظيف؟ والتسجيل في CIS لا يحميكم. فإذا بدا العمل كتوظيف، يمكن لـ HMRC تطبيق قواعد IR35 بغض النظر عن ذلك. والمقاولون الذين يبدّلون المقاولين من الباطن باستمرار دون توثيق واضح يلفتون الانتباه.

اختبار IR35 ذاتي سريع

مؤشر أولي فقط. فـ HMRC تنظر إلى الصورة الكاملة، وأداتها CEST تعطي رأيًا تلتزم به HMRC.

ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه

• عقودكم وبيانات العمل (statements of work)
• أي Status Determination Statement من العميل
• طريقة عملكم الفعلية: الساعات، والمكان، والمعدات، والبدلاء
• العملاء الآخرون خلال الفترة نفسها
• نتائج CEST الخاصة بكم، إن وُجدت

0 من 5 جاهزة

نصيحة واحدة

IR35 لا يقتصر على إعداد الأوراق بشكل صحيح. تأكدوا أن طريقة عملكم الفعلية تطابق ما ينص عليه العقد، لأن HMRC تنظر إلى الواقع، لا إلى الورق وحده.

اختبروا أنفسكم

القانون والمصادر

• GOV.UK: فهم العمل خارج كشوف الرواتب (IR35)القواعد اعتبارًا من أبريل 2021
• GOV.UK: Check employment status for tax (CEST)أداة HMRC المجانية لتحديد الوضع
• Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003, Part 2, Chapters 8 and 10تشريعات الوسطاء (intermediaries legislation)
• HMRC Employment Status Manual ESM0500السيطرة والاستبدال والالتزام المتبادل
• Companies Act 2006, section 382معيار الشركة الصغيرة

يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 5 أكتوبر 2026. وهو ليس نصيحة لحالتكم الخاصة. القواعد والمعدلات تتغير.