اہم نکات
- IR35 اس وقت لاگو ہوتا ہے جب آپ اپنی کمپنی کے ذریعے کام کرتے ہیں، لیکن کلائنٹ کے ساتھ تعلق ملازمت جیسا نظر آتا ہے۔ تب ٹیکس تقریباً ویسا ہی واجب ہوتا ہے جیسے آپ ملازم ہوں۔
- اہم ٹیسٹ یہ ہیں: کنٹرول، متبادل (substitution) اور باہمی ذمہ داری (mutuality of obligation)۔ HMRC صرف کنٹریکٹ نہیں بلکہ یہ دیکھتا ہے کہ آپ حقیقت میں کیسے کام کرتے ہیں۔
- درمیانے اور بڑے کلائنٹس کی صورت میں آپ کا اسٹیٹس کلائنٹ طے کرتا ہے۔ چھوٹے کلائنٹس کی صورت میں آپ کی اپنی کمپنی طے کرتی ہے۔
- واضح کنٹریکٹ، HMRC کے CEST چیک، اور اپنے اصل طریقۂ کار کے ریکارڈ سے خود کو محفوظ رکھیں۔
Bob سے ملیے
Bob ایک باصلاحیت ویب ڈیولپر ہے جو فری لانس کام شروع کرتا ہے۔ وہ اپنی لمیٹڈ کمپنی بناتا ہے اور دلچسپ پروجیکٹس حاصل کرتا ہے۔ پھر اسے IR35 کا پتا چلتا ہے، UK کا ایک ٹیکس قاعدہ جو Bob اور اس کے کلائنٹس کے ٹیکس کو بہت بدل سکتا ہے۔
MegaCorp میں Bob
- تفصیلی پروجیکٹ پلان، مقررہ اوقات، کمپنی کا لیپ ٹاپ۔
- اسے بتایا جاتا ہے کہ کب، کہاں اور کیسے کام کرے۔
- ملازم جیسا لگتا ہے: غالباً IR35 کے اندر۔
SmallBiz میں Bob
- تخلیقی آزادی، اپنے اوقات اور اپنے آلات۔
- ساتھ ساتھ دوسرے پروجیکٹس پر بھی کام کرتا ہے۔
- حقیقی کاروبار جیسا لگتا ہے: غالباً IR35 سے باہر۔
تین اہم ٹیسٹ
- کنٹرولکام کیسے، کب اور کہاں ہو، اس میں کلائنٹ کا کتنا عمل دخل ہے؟ تفصیلی ہدایات خطرے کی علامت ہیں۔
- متبادل (substitution)کیا آپ کام کرنے کے لیے کسی اور کو بھیج سکتے ہیں؟ حقیقی کاروبار کے پاس یہ حق ہونا چاہیے، چاہے وہ اسے کبھی استعمال نہ کرے۔
- باہمی ذمہ داری (mutuality of obligation)کیا کلائنٹ پر کام دینا اور آپ پر اسے قبول کرنا لازم ہے؟ اگر آپ کام سے انکار نہیں کر سکتے یا دوسرے کلائنٹس نہیں لے سکتے تو یہ ملازمت جیسا لگتا ہے۔
دوسرے عوامل بھی اہم ہیں: آلات کس کے استعمال ہوتے ہیں، کیا آپ مالی خطرہ اٹھاتے ہیں، کیا آپ کلائنٹ کے ادارے کا حصہ ہیں، اور کام کتنے عرصے تک چلتا ہے۔
آپ کا اسٹیٹس کون طے کرتا ہے
| کلائنٹ | کون طے کرتا ہے | IR35 کے اندر ہونے پر ٹیکس کون ادا کرتا ہے |
|---|---|---|
| درمیانہ یا بڑا نجی ادارہ، یا کوئی بھی سرکاری ادارہ | کلائنٹ، Status Determination Statement میں | فیس ادا کرنے والا (fee-payer) ٹیکس اور National Insurance کاٹتا ہے |
| چھوٹا نجی کلائنٹ | آپ کی اپنی کمپنی | آپ کی کمپنی، سال کے آخر میں deemed payment کے ذریعے |
کمپنی «چھوٹی» ہے اگر وہ ان میں سے دو شرائط پوری کرے: ٹرن اوور £15 million تک، بیلنس شیٹ £7.5 million تک، 50 ملازمین تک (اپریل 2025 سے)۔
HMRC کسی بھی وقت جانچ کر سکتا ہے
HMRC ٹیکس ریٹرنز کا جائزہ لیتا ہے، کاروباری ریکارڈ، کنٹریکٹس اور طریقۂ کار کی جانچ کرتا ہے، اور ملنے والی اطلاعات پر کارروائی کرتا ہے۔ عام وجوہات: غیر معمولی طور پر زیادہ اخراجات، بہت سے کنٹریکٹرز اور کم ملازمین والا کاروبار، یا کسی سابق ساتھی یا حریف کی شکایت۔
اپنے کاروبار کو کیسے محفوظ رکھیں
- کنٹریکٹ کا پیشہ ورانہ جائزہماہر ملازمت جیسی شقوں کی نشاندہی کرتا ہے اور کام شروع کرنے سے پہلے ان پر دوبارہ بات چیت میں مدد کرتا ہے۔
- IR35 انشورنسبنیادی کوریج HMRC کی انکوائری پر قانونی اخراجات ادا کرتی ہے؛ مکمل کوریج ٹیکس بھی ادا کر سکتی ہے۔
- HMRC کا CEST ٹولمفت ہے۔ ایمانداری سے جواب دیں تو HMRC نتیجے کا پابند رہے گا۔ PDF محفوظ کر لیں۔
- کام کے طریقۂ کار کی ڈائریدرج کریں کہ کب آپ نے کام سے انکار کیا، اپنے آلات استعمال کیے، یا بیک وقت کئی کلائنٹس کے لیے کام کیا۔
- نتیجے کا کنٹریکٹ«مارکیٹنگ میں مدد» نہیں، بلکہ «1 دسمبر تک نئی ویب سائٹ کی فراہمی»، متبادل بھیجنے اور اپنے ٹولز استعمال کرنے کے آپ کے حق کے ساتھ۔
مل کر یہ دوہرا تحفظ دیتے ہیں: جائزہ خطرات تلاش کرتا ہے، انشورنس انہیں کور کرتی ہے، CEST خود HMRC کی رائے دیتا ہے، ڈائری آپ کا مؤقف ثابت کرتی ہے، اور کنٹریکٹ قواعد طے کرتا ہے۔
بیرونِ ملک سے یا غیر ملکی کلائنٹس کے لیے کام
اگر آپ UK ٹیکس ریزیڈنٹ ہیں تو آپ جہاں بھی کام کریں، IR35 آپ کے ساتھ رہتا ہے۔ اہم یہ ہے کہ آپ کی ٹیکس ریزیڈنسی کیا ہے، کلائنٹ کہاں ہے، اور کیا UK آپ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ اگر آپ UK ریزیڈنٹ نہیں اور ادائیگی UK ٹیکس کے ذریعے نہیں ہوتی تو IR35 عموماً لاگو نہیں ہوتا، لیکن دوسرے ممالک میں بھی ملتے جلتے قواعد ہیں۔ پڑھیں: غیر ملکی آمدنی۔
تعمیرات میں IR35 اور CIS
Construction Industry Scheme کے تحت سب کنٹریکٹرز کی ادائیگیوں سے ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔ IR35 ایک الگ سوال پوچھتا ہے: کیا یہ تعلق حقیقت میں ملازمت ہے؟ CIS میں رجسٹر ہونا آپ کو تحفظ نہیں دیتا۔ اگر کام ملازمت جیسا لگے تو HMRC بہرحال IR35 قواعد لاگو کر سکتا ہے۔ جو کنٹریکٹرز واضح دستاویزات کے بغیر بار بار سب کنٹریکٹرز بدلتے ہیں، وہ توجہ کا مرکز بنتے ہیں۔
IR35 کی فوری خود جانچ
یہ صرف ابتدائی اندازہ ہے۔ HMRC پوری تصویر دیکھتا ہے، اور اس کا CEST ٹول ایسی رائے دیتا ہے جس کا HMRC پابند رہتا ہے۔
کیا تیار رکھیں
5 میں سے 0 تیار
ایک مشورہ
IR35 صرف کاغذات درست کرنے کا معاملہ نہیں۔ یقینی بنائیں کہ آپ کا اصل طریقۂ کار کنٹریکٹ کے مطابق ہو، کیونکہ HMRC صرف کاغذ نہیں بلکہ اصل صورتحال دیکھتا ہے۔
خود کو آزمائیں
1. جب آپ کسی بڑی کمپنی کے لیے کام کرتے ہیں تو IR35 اسٹیٹس کون طے کرتا ہے؟
درمیانے اور بڑے کلائنٹس کو Status Determination Statement جاری کرنا لازمی ہے۔
2. ان میں سے کون سی چیز IR35 سے باہر ہونے کی علامت ہے؟
متبادل بھیجنے کا حقیقی حق کاروبار کی نشاندہی کرتا ہے۔
3. کیا CIS رجسٹریشن کسی بلڈر کو IR35 سے بچاتی ہے؟
HMRC، CIS سے قطع نظر IR35 لاگو کر سکتا ہے۔
4. کیا HMRC، CEST کے نتیجے کا پابند رہے گا؟
HMRC درست معلومات پر مبنی CEST نتائج کا پابند رہتا ہے۔
قانون اور ذرائع
- GOV.UK: off-payroll working (IR35) کو سمجھنااپریل 2021 سے قواعد
- GOV.UK: Check employment status for tax (CEST)HMRC کا مفت اسٹیٹس ٹول
- Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003, Part 2, Chapters 8 and 10Intermediaries سے متعلق قانون
- HMRC Employment Status Manual ESM0500کنٹرول، متبادل اور باہمی ذمہ داری
- Companies Act 2006, section 382چھوٹی کمپنی کا ٹیسٹ
یہ گائیڈ 5 اکتوبر 2026 کی صورتِ حال کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتِ حال کے لیے مشورہ نہیں۔ قواعد اور شرحیں بدلتی رہتی ہیں۔
