Prif bwyntiau
- Mae Business Asset Disposal Relief (Entrepreneurs' Relief gynt) yn trethu enillion cymwys ar 18% o 6 Ebrill 2026 (14% yn 2025/26), yn lle hyd at 24%.
- Mae'n berthnasol i hyd at £1 miliwn o enillion yn ystod eich oes.
- Ar gyfer cyfranddaliadau cwmni: o leiaf 5% o'r cyfranddaliadau a'r pleidleisiau, a bod yn gyflogai neu'n swyddog mewn cwmni masnachu, am 2 flynedd cyn y gwerthiant.
- Rhaid i chi ei hawlio, o fewn tua 22 mis i ddiwedd blwyddyn dreth y gwerthiant.
Beth sy'n gymwys
- Cyfranddaliadau yn eich cwmni masnachu (neu gwmni daliannol grŵp masnachu), os bodlonir yr amodau isod am 2 flynedd cyn y gwerthiant.
- Eich busnes cyfan neu ran ohono fel unig fasnachwr neu bartner, wedi'i berchnogi am o leiaf 2 flynedd.
- Asedau a ddefnyddiwyd yn y busnes ar ôl iddo ddod i ben, os cânt eu gwerthu o fewn 3 blynedd.
- Asedau rydych yn berchen arnynt yn bersonol ac yn eu gosod i'ch cwmni, mewn rhai achosion, ynghyd â gwerthiant cymwys o gyfranddaliadau.
Yr amodau ar gyfer cyfranddaliadau cwmni
- O leiaf 5% o'r cyfranddaliadau cyffredin
- O leiaf 5% o'r pleidleisiau
- Hawl i 5% o'r elw neu o'r asedau wrth ddirwyn i ben
- Swyddog neu gyflogai'r cwmni
- Mae'r cwmni'n gwmni masnachu
- Dim gweithgareddau mawr nad ydynt yn fasnachu (yn fras o dan 20%)
Methwch un amod am un diwrnod a gellir colli'r rhyddhad.
Pwy all hawlio, gydag enghreifftiau
| Pwy | Enghraifft |
|---|---|
| Unig fasnachwyr a phartneriaid sy'n gwerthu'r busnes cyfan neu ran ohono, wedi'i berchnogi am 2 flynedd | Mae Jack a Leo wedi bod yn bartneriaid cyfartal mewn busnes plymio ers tair blynedd ac yn gwerthu 30% ohono i bartner newydd. Gall y ddau hawlio ar eu cyfran o'r enillion. |
| Cyfarwyddwyr a chyflogeion sy'n gwerthu cyfranddaliadau yn eu cwmni masnachu | Mae Albert, cyfarwyddwr sydd wedi dal 10% ers tair blynedd, yn gwerthu ei holl gyfranddaliadau pan gaiff y cwmni ei brynu. Mae'n gymwys. Mae Monique, cyflogai sydd wedi dal 6% ers pum mlynedd, yn gwerthu hanner ei chyfranddaliadau. Mae hithau'n gymwys hefyd. |
| Nid cwmni masnachu | Mae Peter yn gyfarwyddwr sydd wedi dal 15% o gwmni buddsoddi ers deng mlynedd. Nid yw'n gymwys: mae'r cwmni'n buddsoddi yn hytrach na masnachu. |
| Deiliaid opsiynau EMI | Mae cyfranddaliadau o opsiynau EMI yn gymwys os rhoddwyd yr opsiwn o leiaf 2 flynedd cyn y gwerthiant, hyd yn oed os mai am gyfnod byr yn unig y daliwyd y cyfranddaliadau eu hunain. |
| Ymddiriedolwyr | Lle byddai buddiolwr sydd â buddiant meddiannol yn gymwys yn bersonol. Mae'r enillion yn cyfrif tuag at derfyn oes y buddiolwr. |
Nid yw eiddo prynu i osod cyffredin yn gymwys: buddsoddiad ydyw. Daeth y driniaeth arbennig ar gyfer llety gwyliau wedi'i ddodrefnu i ben ym mis Ebrill 2025.
Rhan o fusnes, neu asedau yn unig?
Dim ond os gallai'r rhan honno weithio fel busnes ar ei phen ei hun y mae gwerthu rhan o fusnes yn gymwys. Gwerthu asedau yn unig yw gwerthu fan, peiriant neu adeilad tra byddwch yn parhau i fasnachu.
Yn gymwys
- Mae Sofia yn berchen ar ddau gaffi gyda staff, cyflenwyr a chyfrifon ar wahân. Mae'n gwerthu un ac yn cadw'r llall.
- Mae James yn gwerthu uned laeth gyfan ei fferm: tir, adeiladau, buches ac offer, gyda'i staff ei hun.
Ddim yn gymwys
- Mae adeiladwr yn gwerthu ei fan ddosbarthu ac yn parhau i fasnachu.
- Mae perchennog yn gwerthu adeilad y swyddfa ond yn cadw'r busnes i fynd mewn lle ar rent.
Naw camgymeriad sy'n costio'r rhyddhad
- 1. "Roeddwn i'n meddwl bod fy musnes yn masnachu"Gall gormod o incwm rhent neu fuddsoddiadau droi cwmni yn fusnes buddsoddi. Rheol fras HMRC: ni ddylai gweithgareddau nad ydynt yn fasnachu fod yn sylweddol, sef dim mwy na thua 20%.
- 2. Gwerthu asedau, nid busnesRhaid i ran o'r busnes allu gweithredu ar ei phen ei hun.
- 3. Dogfennau collMae tystysgrifau cyfranddaliadau, cytundebau partneriaeth a chyfrifon yn profi dyddiadau perchnogaeth a masnachu.
- 4. "Bron i ddwy flynedd"Nid yw 23 mis yn 24. Does dim talgrynnu i fyny.
- 5. Eiddo personol wedi'i werthu ar wahânDim ond ochr yn ochr â gwarediad sylweddol o'r busnes neu'r cyfranddaliadau y mae adeilad rydych yn berchen arno ac yn ei osod i'r busnes yn gymwys.
- 6. Hawlio'n rhy hwyrRhaid gwneud yr hawliad erbyn pen-blwydd cyntaf y 31 Ionawr ar ôl blwyddyn dreth y gwerthiant.
- 7. "Mae'r £1 miliwn yn ailddechrau bob blwyddyn"Terfyn oes ydyw, ar draws eich holl warediadau.
- 8. Drysu rhwng rhyddhadauMae BADR, Investors' Relief a Gift Relief yn gweithio'n wahanol iawn.
- 9. Gwanhau i lai na 5%Gall cyhoeddi cyfranddaliadau newydd fynd â chi o dan 5% heb i chi sylwi.
Mae'r gyfradd yn codi
Disodlodd Business Asset Disposal Relief yr Entrepreneurs' Relief ym mis Mawrth 2020, pan dorrwyd y terfyn oes o £10 miliwn i £1 miliwn. Roedd y gyfradd yn 10% tan fis Ebrill 2025, yn 14% yn 2025/26, ac yn 18% o 6 Ebrill 2026. Er hynny, ar enillion o £1 miliwn mae BADR yn arbed £60,000 o'i gymharu â'r gyfradd 24%. Ar gyfer Treth Enillion Cyfalaf, dyddiad y gwarediad fel arfer yw'r dyddiad y gwneir contract diamod, nid y dyddiad cwblhau, felly dyddiad y contract sy'n penderfynu cyfradd pa flwyddyn sy'n berthnasol. Gall rheolau arbennig fod yn berthnasol lle llofnodwyd contract cyn 30 Hydref 2024 ond y'i cwblhawyd yn ddiweddarach.
Cyfrifiannell BADR
Beth i'w baratoi
0 o 5 yn barod
Un cyngor
Dechreuwch wirio'r amodau o leiaf ddwy flynedd cyn i chi fwriadu gwerthu. Gallai'r rhan fwyaf o'r rhyddhadau a gollwyd a welwn fod wedi'u hachub gyda newid bach yn y strwythur wedi'i wneud mewn pryd.
Profwch eich hun
1. Beth yw cyfradd BADR ar gyfer gwerthiannau o 6 Ebrill 2026?
Cododd i 18% o 6 Ebrill 2026.
2. Am ba hyd y mae'n rhaid i chi fodloni'r amodau cyn gwerthu cyfranddaliadau?
Dwy flynedd hyd at ddyddiad y gwerthiant.
3. Beth yw'r terfyn oes?
£1 miliwn o enillion cymwys yn ystod eich oes.
4. Ydy BADR yn cael ei roi'n awtomatig?
Rhaid i chi ei hawlio mewn pryd.
Y gyfraith a ffynonellau
- GOV.UK: Business Asset Disposal ReliefCyfraddau, amodau a sut i hawlio
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, adrannau 169H i 169SY gyfraith ar y rhyddhad
- HMRC Capital Gains Manual CG63950Canllawiau HMRC ar y rhyddhad
- GOV.UK: Capital Gains Tax ratesCyfraddau a'r swm eithriedig blynyddol
Mae'r erthygl hon yn esbonio'r rheolau mewn termau cyffredinol fel yr oeddent ar 5 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.
