اہم نکات
- Business Asset Disposal Relief (پہلے Entrepreneurs' Relief) کے تحت اہل منافع پر 6 اپریل 2026 سے 18% ٹیکس لگتا ہے (2025/26 میں 14%)، جبکہ عام طور پر یہ 24% تک ہوتا ہے۔
- یہ آپ کی پوری زندگی میں £1 million تک کے منافع پر لاگو ہوتا ہے۔
- کمپنی کے شیئرز کے لیے: فروخت سے پہلے 2 سال تک کم از کم 5% شیئرز اور ووٹ، اور تجارتی کمپنی (trading company) کا ملازم یا عہدیدار ہونا۔
- آپ کو اس کا کلیم کرنا ہوتا ہے، فروخت والے ٹیکس سال کے اختتام سے تقریباً 22 ماہ کے اندر۔
کیا اہل ہے
- آپ کی تجارتی کمپنی کے شیئرز (یا تجارتی گروپ کی ہولڈنگ کمپنی کے)، اگر نیچے دی گئی شرائط فروخت سے پہلے 2 سال تک پوری ہوں۔
- sole trader یا پارٹنر کے طور پر آپ کا پورا کاروبار یا اس کا حصہ، جو کم از کم 2 سال سے آپ کی ملکیت ہو۔
- کاروبار بند ہونے کے بعد کاروبار میں استعمال ہونے والے اثاثے، اگر 3 سال کے اندر بیچے جائیں۔
- وہ اثاثے جو آپ کی ذاتی ملکیت ہیں اور آپ نے اپنی کمپنی کو کرائے پر دیے ہیں، بعض صورتوں میں، شیئرز کی اہل فروخت کے ساتھ۔
کمپنی کے شیئرز کی شرائط
- عام (ordinary) شیئرز کا کم از کم 5%
- ووٹوں کا کم از کم 5%
- منافع میں، یا کمپنی ختم ہونے (winding up) پر اثاثوں میں 5% کا حق
- کمپنی کا عہدیدار یا ملازم
- کمپنی تجارتی کمپنی ہو
- کوئی بڑی غیر تجارتی سرگرمیاں نہ ہوں (عموماً 20% سے کم)
ایک دن کے لیے بھی کوئی ایک شرط پوری نہ ہو تو ریلیف ضائع ہو سکتا ہے۔
کون کلیم کر سکتا ہے، مثالوں کے ساتھ
| کون | مثال |
|---|---|
| sole traders اور پارٹنرز جو 2 سال سے ملکیت والا پورا کاروبار یا اس کا حصہ بیچ رہے ہوں | Jack اور Leo تین سال سے پلمبنگ کے کاروبار میں برابر کے پارٹنر ہیں اور اس کا 30% ایک نئے پارٹنر کو بیچتے ہیں۔ دونوں منافع میں اپنے حصے پر کلیم کر سکتے ہیں۔ |
| ڈائریکٹرز اور ملازمین جو اپنی تجارتی کمپنی کے شیئرز بیچ رہے ہوں | Albert ایک ڈائریکٹر ہیں جن کے پاس تین سال سے 10% شیئرز ہیں، کمپنی خریدے جانے پر وہ اپنے تمام شیئرز بیچ دیتے ہیں۔ وہ اہل ہیں۔ Monique ایک ملازمہ ہیں جن کے پاس پانچ سال سے 6% شیئرز ہیں، وہ اپنے آدھے شیئرز بیچتی ہیں۔ وہ بھی اہل ہیں۔ |
| تجارتی کمپنی نہیں | Peter دس سال سے ایک انویسٹمنٹ کمپنی کے 15% کے ساتھ ڈائریکٹر ہیں۔ وہ اہل نہیں: کمپنی تجارت نہیں بلکہ سرمایہ کاری کرتی ہے۔ |
| EMI آپشن ہولڈرز | EMI آپشنز سے ملنے والے شیئرز اہل ہیں اگر آپشن فروخت سے کم از کم 2 سال پہلے دیا گیا ہو، چاہے شیئرز خود تھوڑے عرصے کے لیے ہی پاس رہے ہوں۔ |
| ٹرسٹیز | جہاں interest in possession رکھنے والا بینیفیشری ذاتی طور پر اہل ہوتا۔ یہ منافع بینیفیشری کی زندگی بھر کی حد میں شمار ہوتا ہے۔ |
عام buy-to-let پراپرٹی اہل نہیں: یہ سرمایہ کاری ہے۔ furnished holiday lets کے لیے خصوصی سلوک اپریل 2025 میں ختم ہو گیا۔
کاروبار کا حصہ، یا صرف اثاثے؟
کاروبار کے حصے کی فروخت تبھی اہل ہے جب وہ حصہ اپنے طور پر ایک کاروبار کی طرح چل سکے۔ کاروبار جاری رکھتے ہوئے وین، مشین یا عمارت بیچنا صرف اثاثوں کی فروخت ہے۔
اہل ہے
- Sofia کے دو کیفے ہیں جن کا عملہ، سپلائرز اور اکاؤنٹس الگ الگ ہیں۔ وہ ایک بیچ دیتی ہیں اور دوسرا رکھتی ہیں۔
- James اپنے فارم کا پورا ڈیری یونٹ بیچتے ہیں: زمین، عمارتیں، مویشی اور سامان، اس کے اپنے عملے کے ساتھ۔
اہل نہیں
- ایک بلڈر اپنی ڈیلیوری وین بیچ دیتا ہے اور کام جاری رکھتا ہے۔
- ایک مالک دفتر کی عمارت بیچ دیتا ہے لیکن کرائے کی جگہ میں کاروبار جاری رکھتا ہے۔
نو غلطیاں جن سے ریلیف ضائع ہو جاتا ہے
- 1. "میں سمجھتا تھا میرا کاروبار تجارتی ہے"کرائے کی آمدنی یا سرمایہ کاری بہت زیادہ ہو تو کمپنی انویسٹمنٹ بزنس بن سکتی ہے۔ HMRC کا عمومی اصول: غیر تجارتی سرگرمیاں نمایاں نہیں ہونی چاہئیں، عموماً 20% سے زیادہ نہیں۔
- 2. کاروبار نہیں، اثاثے بیچناکاروبار کا حصہ ایسا ہونا چاہیے جو اپنے طور پر چل سکے۔
- 3. دستاویزات کی کمیشیئر سرٹیفکیٹس، پارٹنرشپ معاہدے اور اکاؤنٹس ملکیت کی تاریخیں اور تجارتی سرگرمی ثابت کرتے ہیں۔
- 4. "تقریباً دو سال"23 ماہ، 24 نہیں ہوتے۔ کوئی راؤنڈ اپ نہیں ہوتا۔
- 5. ذاتی جائیداد الگ سے بیچناآپ کی ملکیت والی عمارت جو کاروبار کو کرائے پر دی گئی ہو، صرف کاروبار یا شیئرز کی نمایاں فروخت کے ساتھ ہی اہل ہے۔
- 6. دیر سے کلیم کرناکلیم فروخت والے ٹیکس سال کے بعد آنے والی 31 جنوری کی پہلی سالگرہ تک کرنا ضروری ہے۔
- 7. "£1 million کی حد ہر سال نئی ہو جاتی ہے"یہ زندگی بھر کی حد ہے، آپ کی تمام فروختوں کو ملا کر۔
- 8. ریلیفس میں الجھنBADR، Investors' Relief اور Gift Relief بالکل مختلف طریقے سے کام کرتے ہیں۔
- 9. حصہ 5% سے کم ہو جانانئے شیئرز جاری ہونے سے آپ کا حصہ آپ کے علم میں آئے بغیر 5% سے کم ہو سکتا ہے۔
شرح بڑھ رہی ہے
Business Asset Disposal Relief نے مارچ 2020 میں Entrepreneurs' Relief کی جگہ لی، جب زندگی بھر کی حد £10 million سے کم کر کے £1 million کر دی گئی۔ شرح اپریل 2025 تک 10% تھی، 2025/26 میں 14%، اور 6 اپریل 2026 سے 18% ہے۔ پھر بھی £1 million کے منافع پر BADR سے 24% کی شرح کے مقابلے میں £60,000 کی بچت ہوتی ہے۔ Capital Gains Tax کے لیے فروخت (disposal) کی تاریخ عموماً وہ تاریخ ہوتی ہے جب غیر مشروط معاہدہ ہوتا ہے، نہ کہ تکمیل (completion) کی تاریخ، اس لیے معاہدے کی تاریخ طے کرتی ہے کہ کس سال کی شرح لاگو ہوگی۔ اگر معاہدہ 30 اکتوبر 2024 سے پہلے ہوا ہو لیکن تکمیل بعد میں ہوئی ہو تو خصوصی قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔
BADR کیلکولیٹر
کیا تیار رکھیں
5 میں سے 0 تیار
ایک مشورہ
فروخت کے منصوبے سے کم از کم دو سال پہلے شرائط چیک کرنا شروع کریں۔ ہم نے جتنے ریلیف ضائع ہوتے دیکھے ہیں، ان میں سے زیادہ تر بروقت ڈھانچے میں ایک چھوٹی سی تبدیلی سے بچائے جا سکتے تھے۔
خود کو آزمائیں
1. 6 اپریل 2026 سے ہونے والی فروخت پر BADR کی شرح کیا ہے؟
6 اپریل 2026 سے یہ بڑھ کر 18% ہو گئی۔
2. شیئرز بیچنے سے پہلے کتنے عرصے تک شرائط پوری ہونی چاہئیں؟
فروخت کی تاریخ تک دو سال۔
3. زندگی بھر کی حد کیا ہے؟
زندگی بھر میں £1 million کا اہل منافع۔
4. کیا BADR خود بخود مل جاتا ہے؟
آپ کو بروقت کلیم کرنا ہوگا۔
قانون اور ذرائع
- GOV.UK: Business Asset Disposal Reliefشرحیں، شرائط اور کلیم کا طریقہ
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992، سیکشن 169H تا 169Sاس ریلیف کا قانون
- HMRC Capital Gains Manual CG63950اس ریلیف پر HMRC کی رہنمائی
- GOV.UK: Capital Gains Tax کی شرحیںشرحیں اور سالانہ چھوٹ کی رقم
یہ گائیڈ 5 اکتوبر 2026 کی صورتِ حال کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتِ حال کے لیے مشورہ نہیں۔ قواعد اور شرحیں بدلتی رہتی ہیں۔
