Главное
- Прирост капитала — это цена продажи минус цена покупки, расходы на покупку и продажу и улучшения.
- Первые £3,000 прироста капитала за налоговый год не облагаются налогом. Остальное облагается по ставке 18% в пределах базовой ставки (basic rate band) и 24% сверх неё.
- По жилой недвижимости в Великобритании нужно сообщить о продаже и заплатить налог в течение 60 дней после завершения сделки (completion) через UK property account.
- Ремонт и текущие расходы нельзя вычесть из прироста капитала. Улучшения, которые сохранились на дату продажи, — можно.
Как считается прирост капитала
| Цена продажи | £320,000 |
| Минус цена покупки | −£200,000 |
| Минус stamp duty, услуги юриста и обследование при покупке | −£8,000 |
| Минус услуги агента по недвижимости и юриста при продаже | −£5,000 |
| Минус улучшения (пристройка) | −£25,000 |
| Прирост капитала | £82,000 |
Улучшения — это то, что добавляет объекту ценность, например пристройка или новая ванная там, где её не было. Ремонт, косметическая отделка и замена старого на аналогичное — не улучшения: эти расходы вычитаются из дохода от аренды.
Ставки и годовая необлагаемая сумма
Вычтите годовую необлагаемую сумму £3,000. Остаток прироста прибавляется к вашему другому налогооблагаемому доходу за год: часть, которая помещается в пределы базовой ставки, облагается по 18%, остальное — по 24%.
Прирост £82,000 из примера выше для человека с зарплатой £35,000. Налогооблагаемый прирост: £79,000. Остаток в пределах базовой ставки: £15,270, по ставке 18% (£2,749). Оставшиеся £63,730 — по 24% (£15,295). Capital Gains Tax: около £18,044.
Срок 60 дней
По жилой недвижимости в Великобритании резидент Великобритании должен сообщить о продаже через онлайн-сервис HMRC «Capital Gains Tax on UK property» и заплатить расчётную сумму налога в течение 60 дней с даты завершения сделки (completion). Продажа также отражается в вашей декларации Self Assessment за этот год. За просрочку начисляются штрафы и проценты, даже если Self Assessment подана вовремя.
Если налога к уплате нет, например из-за убытка или льгот, сообщать в течение 60 дней обычно не нужно. Нерезиденты обязаны сообщать о каждой продаже недвижимости в Великобритании, даже без прироста.
Если вы когда-то там жили
Если объект когда-то был вашим основным жильём, Private Residence Relief покрывает годы, когда вы там жили, плюс последние 9 месяцев владения. Lettings relief теперь применяется, только если вы жили в этом жилье вместе с арендатором. Эти льготы могут сильно уменьшить прирост, но важны подтверждения того, когда вы там жили.
Недвижимость в совместной собственности
Объект, которым вы владеете вместе с супругом или гражданским партнёром, делится по долям собственности. У каждого владельца своя необлагаемая сумма £3,000 и свои пределы базовой ставки. Передача между супругами не облагается налогом, поэтому планирование долей до продажи может законно уменьшить налог.
Калькулятор Capital Gains Tax
Что подготовить
Готово 0 из 5
Один совет
Поговорите с бухгалтером до обмена договорами (exchange), а не после завершения сделки (completion). Собственность, сроки и льготы можно спланировать только до продажи, а 60-дневный срок не оставляет времени что-то исправить потом.
Проверьте себя
1. Вы завершили продажу buy-to-let в Великобритании 15 марта. Когда нужно сообщить о продаже и заплатить CGT?
60 дней с даты завершения сделки (completion).
2. Что можно вычесть из прироста капитала?
Вычесть можно улучшения, которые добавляют объекту ценность.
3. Какая часть прироста капитала не облагается налогом в 2026/27?
Годовая необлагаемая сумма — £3,000.
4. Какова повышенная ставка CGT для жилой недвижимости?
18% в пределах базовой ставки и 24% сверх неё.
Законодательство и источники
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK propertyОтчёт и оплата в течение 60 дней
- GOV.UK: Capital Gains Tax rates and allowances18%, 24% и необлагаемые £3,000
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, section 38Расходы и улучшения, которые можно вычесть
- Finance Act 2019, Schedule 2Отчёты и авансовые платежи при продаже земли в Великобритании
- GOV.UK: Private Residence ReliefЛьгота для объекта, который был вашим домом
В этой статье правила описаны в общих чертах по состоянию на 5 октября 2026 года. Это не консультация по вашей ситуации. Правила и ставки меняются.
