النقاط الرئيسية
- الربح هو سعر البيع مطروحًا منه سعر الشراء وتكاليف الشراء والبيع والتحسينات.
- أول £3,000 من الأرباح الرأسمالية في السنة الضريبية معفاة من الضريبة. ويخضع الباقي لمعدل 18% ضمن شريحتكم الأساسية و24% فوقها.
- بالنسبة إلى العقارات السكنية في المملكة المتحدة، يجب عليكم الإبلاغ والدفع خلال 60 يومًا من إتمام البيع، عبر حساب UK property account.
- لا يمكن خصم تكاليف الإصلاح والتشغيل من الربح الرأسمالي. أما التحسينات التي لا تزال قائمة في تاريخ البيع فيمكن خصمها.
كيف يُحتسب الربح
| سعر البيع | £320,000 |
| ناقص سعر الشراء | −£200,000 |
| ناقص رسوم الدمغة (stamp duty) والأتعاب القانونية والمعاينة عند الشراء | −£8,000 |
| ناقص أتعاب الوكيل العقاري والأتعاب القانونية عند البيع | −£5,000 |
| ناقص التحسينات (توسعة) | −£25,000 |
| الربح الرأسمالي | £82,000 |
التحسينات هي ما يضيف إلى العقار، مثل توسعة أو حمّام جديد حيث لم يكن هناك حمّام. أما الإصلاحات وإعادة الطلاء واستبدال الشيء بمثله فليست تحسينات: تُخصم بدلًا من ذلك من دخل الإيجار.
المعدلات والإعفاء السنوي
اخصموا الإعفاء السنوي البالغ £3,000. ويُضاف باقي الربح إلى دخلكم الخاضع للضريبة الآخر في تلك السنة: الجزء الذي يقع ضمن شريحتكم الأساسية يخضع لمعدل 18%، والباقي لمعدل 24%.
الربح المذكور أعلاه البالغ £82,000، لشخص راتبه £35,000. الربح الخاضع للضريبة: £79,000. المتبقي من الشريحة الأساسية: £15,270، بمعدل 18% (£2,749). والمبلغ المتبقي £63,730 بمعدل 24% (£15,295). Capital Gains Tax: نحو £18,044.
الموعد النهائي خلال 60 يومًا
بالنسبة إلى العقارات السكنية في المملكة المتحدة، يجب على المقيم في المملكة المتحدة الإبلاغ عن البيع عبر خدمة HMRC الإلكترونية «Capital Gains Tax on UK property» ودفع الضريبة التقديرية خلال 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع. كما يُدرج البيع في إقرار Self Assessment الخاص بكم عن تلك السنة. والتأخر في الإبلاغ تترتب عليه غرامات وفوائد، حتى لو قدّمتم Self Assessment في موعده.
إذا لم تكن هناك ضريبة مستحقة، مثلًا بسبب خسارة أو إعفاءات، فلا يلزمكم عادةً الإبلاغ خلال 60 يومًا. أما غير المقيمين فيجب عليهم الإبلاغ عن كل عملية بيع لعقار في المملكة المتحدة، حتى من دون ربح.
إذا سكنتم فيه يومًا
إذا كان العقار في وقت ما مسكنكم الرئيسي، فإن Private Residence Relief (إعفاء المسكن الرئيسي) يغطي السنوات التي سكنتم فيها، إضافةً إلى آخر 9 أشهر من الملكية. أما Lettings relief فلم يعد ينطبق إلا إذا تشاركتم المسكن مع المستأجر. يمكن لهذه الإعفاءات أن تخفض الربح كثيرًا، لكن السجلات التي تثبت فترات سكنكم مهمة.
العقار المملوك بالاشتراك
يُقسَّم العقار المملوك مع الزوج أو الزوجة أو الشريك المدني (civil partner) بحسب حصة كل مالك. ولكل مالك إعفاؤه الخاص البالغ £3,000 وشريحته الأساسية الخاصة. والتحويلات بين الزوجين معفاة من الضريبة، لذا فإن التخطيط للملكية قبل البيع يمكن أن يخفض الضريبة بطريقة مشروعة.
حاسبة Capital Gains Tax
ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه
0 من 5 جاهزة
نصيحة واحدة
تحدّثوا إلى محاسب قبل تبادل العقود (exchange of contracts)، لا بعد إتمام البيع. فالملكية والتوقيت والإعفاءات لا يمكن التخطيط لها إلا قبل البيع، ومهلة الـ 60 يومًا لا تترك وقتًا لتصحيح أي شيء بعده.
اختبروا أنفسكم
1. أتممتم بيع عقار مؤجَّر (buy-to-let) في المملكة المتحدة في 15 مارس. متى يجب عليكم الإبلاغ عن CGT ودفعها؟
60 يومًا من إتمام البيع.
2. أيّ مما يلي يمكنكم خصمه من الربح الرأسمالي؟
يمكن خصم التحسينات التي تضيف إلى العقار.
3. ما مقدار الأرباح الرأسمالية المعفاة من الضريبة في 2026/27؟
الإعفاء السنوي هو £3,000.
4. ما المعدل الأعلى لـ CGT على العقارات السكنية؟
18% ضمن الشريحة الأساسية و24% فوقها.
القانون والمصادر
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK propertyالإبلاغ والدفع خلال 60 يومًا
- GOV.UK: معدلات Capital Gains Tax والإعفاءات18% و24% والإعفاء البالغ £3,000
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, section 38التكاليف والتحسينات القابلة للخصم
- Finance Act 2019, Schedule 2الإقرارات والدفعات المقدمة عند التصرف في الأراضي والعقارات في المملكة المتحدة
- GOV.UK: Private Residence Reliefإعفاء لعقار كان مسكنكم
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 5 أكتوبر 2026. وهو ليس نصيحة لحالتكم الخاصة. القواعد والمعدلات تتغير.
