Pe scurt
- Câștigul este prețul de vânzare minus prețul de cumpărare, costurile de cumpărare și vânzare și îmbunătățirile.
- Primele £3,000 de câștiguri din anul fiscal sunt neimpozabile. Restul se impozitează cu 18% în tranșa cotei de bază și cu 24% peste aceasta.
- Pentru proprietățile rezidențiale din Regatul Unit, trebuie să raportați și să plătiți în 60 de zile de la finalizarea vânzării (completion), printr-un UK property account.
- Reparațiile și cheltuielile curente nu se pot deduce din câștig. Îmbunătățirile care există încă la data vânzării, da.
Cum se calculează câștigul
| Prețul de vânzare | £320,000 |
| Minus prețul de cumpărare | −£200,000 |
| Minus stamp duty, onorariile juridice și evaluarea la cumpărare | −£8,000 |
| Minus comisionul agenției imobiliare și onorariile juridice la vânzare | −£5,000 |
| Minus îmbunătățirile (o extindere) | −£25,000 |
| Câștig | £82,000 |
Îmbunătățirile sunt lucrări care adaugă ceva proprietății, cum ar fi o extindere sau o baie nouă acolo unde nu exista. Reparațiile, renovarea cosmetică și înlocuirea cu ceva echivalent nu sunt îmbunătățiri: acestea se deduc din venitul din chirii.
Cotele și scutirea anuală
Scădeți scutirea anuală de £3,000 (annual exempt amount). Restul câștigului se adaugă peste celelalte venituri impozabile ale anului: partea care încape în tranșa cotei de bază se impozitează cu 18%, restul cu 24%.
Câștigul de £82,000 de mai sus, pentru o persoană cu un salariu de £35,000. Câștig impozabil: £79,000. Tranșa cotei de bază rămasă: £15,270, impozitată cu 18% (£2,749). Restul de £63,730 cu 24% (£15,295). Capital Gains Tax: aproximativ £18,044.
Termenul de 60 de zile
Pentru proprietățile rezidențiale din Regatul Unit, un rezident trebuie să raporteze vânzarea prin serviciul online HMRC „Capital Gains Tax on UK property” și să plătească impozitul estimat în 60 de zile de la data finalizării. Vânzarea se trece și în declarația Self Assessment pentru anul respectiv. Raportarea întârziată atrage penalități și dobânzi, chiar dacă declarația Self Assessment este depusă la timp.
Dacă nu aveți impozit de plată, de exemplu din cauza unei pierderi sau a unor scutiri, de regulă nu trebuie să raportați în 60 de zile. Nerezidenții trebuie să raporteze orice vânzare de proprietate din Regatul Unit, chiar și fără câștig.
Dacă ați locuit vreodată acolo
Dacă proprietatea a fost cândva locuința dumneavoastră principală, Private Residence Relief acoperă anii în care ați locuit acolo, plus ultimele 9 luni de deținere. Lettings relief se aplică acum doar dacă ați locuit în casă împreună cu chiriașul. Aceste scutiri pot reduce mult câștigul, dar contează dovezile despre perioada în care ați locuit acolo.
Proprietate deținută în comun
O proprietate deținută cu soțul, soția sau partenerul civil se împarte după cota de proprietate. Fiecare proprietar are propria scutire de £3,000 și propria tranșă a cotei de bază. Transferurile între soți sunt neimpozabile, așa că planificarea proprietății înainte de vânzare poate reduce legal impozitul.
Calculator Capital Gains Tax
Ce să pregătiți
0 din 5 pregătite
Un sfat
Discutați cu un contabil înainte de semnarea contractelor (exchange), nu după finalizare. Proprietatea, momentul și scutirile pot fi planificate doar înainte de vânzare, iar termenul de 60 de zile nu lasă timp pentru corecturi ulterioare.
Testați-vă cunoștințele
1. Finalizați vânzarea unei proprietăți buy-to-let din Regatul Unit pe 15 martie. Când trebuie să raportați și să plătiți CGT?
60 de zile de la finalizare.
2. Ce puteți deduce din câștig?
Îmbunătățirile care adaugă valoare proprietății se pot deduce.
3. Ce parte din câștiguri este neimpozabilă în 2026/27?
Scutirea anuală este de £3,000.
4. Care este cota superioară de CGT pentru proprietățile rezidențiale?
18% în tranșa cotei de bază și 24% peste aceasta.
Legislație și surse
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK propertyRaportarea și plata în 60 de zile
- GOV.UK: cotele și scutirile Capital Gains Tax18%, 24% și scutirea de £3,000
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, section 38Costurile și îmbunătățirile care se pot deduce
- Finance Act 2019, Schedule 2Declarații și plăți în avans pentru vânzările de terenuri și proprietăți din Regatul Unit
- GOV.UK: Private Residence ReliefScutire pentru o proprietate care a fost locuința dumneavoastră
Acest articol explică regulile în termeni generali, la data de 5 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră. Regulile și cotele se schimbă.
