Puntos clave
- La ganancia es el precio de venta menos el precio de compra, los gastos de compra y venta y las mejoras.
- Las primeras £3,000 de ganancias del ejercicio fiscal están exentas. El resto tributa al 18% dentro de su tramo básico y al 24% por encima.
- En el caso de viviendas en el Reino Unido, debe declarar y pagar en un plazo de 60 días desde la formalización de la venta, a través de una cuenta de HMRC para inmuebles en el Reino Unido (UK property account).
- Las reparaciones y los gastos corrientes no se pueden restar de la ganancia. Las mejoras que sigan existiendo en la fecha de venta, sí.
Cómo se calcula la ganancia
| Precio de venta | £320,000 |
| Menos el precio de compra | −£200,000 |
| Menos el Stamp Duty, los honorarios legales y la tasación al comprar | −£8,000 |
| Menos los honorarios de la agencia inmobiliaria y legales al vender | −£5,000 |
| Menos las mejoras (una ampliación) | −£25,000 |
| Ganancia | £82,000 |
Las mejoras son lo que añade valor al inmueble, como una ampliación o un baño nuevo donde no lo había. Las reparaciones, la pintura y la sustitución de algo por un equivalente no son mejoras: se deducen de los ingresos por alquiler.
Tipos y exención anual
Reste la exención anual (annual exempt amount) de £3,000. El resto de la ganancia se suma a sus demás ingresos imponibles del año: la parte que cabe en su tramo básico tributa al 18% y el resto, al 24%.
La ganancia de £82,000 del ejemplo anterior, para una persona con un salario de £35,000. Ganancia imponible: £79,000. Tramo básico restante: £15,270, al 18% (£2,749). Las £63,730 restantes, al 24% (£15,295). Capital Gains Tax: unas £18,044.
El plazo de 60 días
En el caso de viviendas en el Reino Unido, un residente en el Reino Unido debe declarar la venta en el servicio online de HMRC «Capital Gains Tax on UK property» y pagar el impuesto estimado en los 60 días siguientes a la fecha de formalización (completion). La venta también se incluye en su declaración Self Assessment del año. Declarar tarde conlleva sanciones e intereses, aunque presente la Self Assessment a tiempo.
Si no hay impuesto que pagar, por ejemplo por pérdidas o desgravaciones, normalmente no tiene que declarar en el plazo de 60 días. Los no residentes deben declarar toda venta de inmuebles en el Reino Unido, aunque no haya ganancia.
Si alguna vez vivió allí
Si el inmueble fue en algún momento su vivienda habitual, la Private Residence Relief cubre los años en que vivió allí, más los últimos 9 meses de propiedad. La lettings relief ahora solo se aplica si compartió la vivienda con su inquilino. Estas desgravaciones pueden reducir mucho la ganancia, pero es importante poder acreditar cuándo vivió allí.
Inmuebles en copropiedad
Un inmueble que se posee con el cónyuge o la pareja de hecho registrada (civil partner) se reparte según la cuota de propiedad. Cada propietario tiene su propia exención de £3,000 y su propio tramo básico. Las transmisiones entre cónyuges están exentas, así que planificar la titularidad antes de la venta puede reducir legítimamente el impuesto.
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Un consejo
Hable con un contable antes de intercambiar los contratos (exchange), no después de la formalización. La titularidad, el momento y las desgravaciones solo se pueden planificar antes de la venta, y el plazo de 60 días no deja tiempo para corregir nada después.
Póngase a prueba
1. Formaliza la venta de un buy-to-let en el Reino Unido el 15 de marzo. ¿Cuándo debe declarar y pagar el CGT?
60 días desde la formalización.
2. ¿Qué puede restar de la ganancia?
Se pueden restar las mejoras que añaden valor al inmueble.
3. ¿Qué parte de sus ganancias está exenta en 2026/27?
La exención anual es de £3,000.
4. ¿Cuál es el tipo superior del CGT sobre viviendas?
18% en el tramo básico y 24% por encima.
Normativa y fuentes
- GOV.UK: Capital Gains Tax sobre inmuebles en el Reino UnidoDeclaración y pago en 60 días
- GOV.UK: tipos y exenciones de Capital Gains Tax18%, 24% y la exención de £3,000
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, sección 38Gastos y mejoras deducibles
- Finance Act 2019, Schedule 2Declaraciones y pagos a cuenta por ventas de inmuebles en el Reino Unido
- GOV.UK: Private Residence ReliefDesgravación por un inmueble que fue su vivienda
Este artículo explica las normas en términos generales a 5 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación. Las normas y los tipos cambian.
