Головне
- Прибуток від продажу — це ціна продажу мінус ціна купівлі, витрати на купівлю та продаж і покращення.
- Перші £3,000 прибутку від продажу за податковий рік не оподатковуються. Решта оподатковується за ставкою 18% у межах вашої базової ставки і 24% понад неї.
- Щодо житлової нерухомості у Великій Британії ви маєте задекларувати й сплатити податок протягом 60 днів після завершення угоди через UK property account.
- Ремонт і поточні витрати не можна відняти від прибутку від продажу. Покращення, які збереглися на дату продажу, — можна.
Як розраховується прибуток від продажу
| Ціна продажу | £320,000 |
| Мінус ціна купівлі | −£200,000 |
| Мінус stamp duty, юридичні послуги та огляд нерухомості під час купівлі | −£8,000 |
| Мінус послуги агента з нерухомості та юристів під час продажу | −£5,000 |
| Мінус покращення (прибудова) | −£25,000 |
| Прибуток від продажу | £82,000 |
Покращення — це те, що додає нерухомості цінності, наприклад прибудова чи нова ванна кімната там, де її не було. Ремонт, оновлення оздоблення і заміна на аналогічне покращеннями не є: їх відносять на витрати проти доходу від оренди.
Ставки та річне звільнення
Відніміть річне звільнення (annual exempt amount) £3,000. Решта прибутку від продажу додається до ваших інших оподатковуваних доходів за рік: частина, що вміщується в межі базової ставки, оподатковується за 18%, решта — за 24%.
Прибуток від продажу £82,000 з прикладу вище, для людини із зарплатою £35,000. Оподатковуваний прибуток: £79,000. Залишок межі базової ставки: £15,270, оподатковується за 18% (£2,749). Решта £63,730 — за 24% (£15,295). Capital Gains Tax: близько £18,044.
60-денний термін
Щодо житлової нерухомості у Великій Британії резидент має задекларувати продаж в онлайн-сервісі HMRC «Capital Gains Tax on UK property» і сплатити розрахункову суму податку протягом 60 днів від дати завершення угоди. Продаж також відображається у вашій декларації Self Assessment за цей рік. За несвоєчасне декларування нараховуються штрафи та відсотки, навіть якщо Self Assessment подано вчасно.
Якщо податку до сплати немає, наприклад через збиток чи пільги, зазвичай декларувати протягом 60 днів не потрібно. Нерезиденти мають декларувати кожен продаж нерухомості у Великій Британії, навіть без прибутку.
Якщо ви колись там жили
Якщо нерухомість колись була вашим основним житлом, Private Residence Relief покриває роки, коли ви там жили, плюс останні 9 місяців володіння. Lettings relief тепер застосовується лише тоді, коли ви жили в цьому житлі разом з орендарем. Ці пільги можуть суттєво зменшити прибуток від продажу, але важливо мати підтвердження, коли саме ви там жили.
Нерухомість у спільній власності
Нерухомість, якою ви володієте разом із чоловіком, дружиною чи цивільним партнером, ділиться відповідно до часток власності. Кожен власник має власне звільнення £3,000 і власну межу базової ставки. Передання між подружжям не оподатковується, тож планування часток власності до продажу може законно зменшити податок.
Калькулятор Capital Gains Tax
Що підготувати
Готово 0 з 5
Одна порада
Поговоріть із бухгалтером до обміну договорами (exchange of contracts), а не після завершення угоди. Власність, терміни та пільги можна спланувати лише до продажу, а 60-денний відлік не залишає часу щось виправити згодом.
Перевірте себе
1. Ви завершуєте продаж buy-to-let у Великій Британії 15 березня. Коли потрібно задекларувати й сплатити CGT?
60 днів від завершення угоди.
2. Що можна відняти від прибутку від продажу?
Можна відняти покращення, які додають нерухомості цінності.
3. Яка частина прибутку від продажу активів не оподатковується у 2026/27?
Річне звільнення становить £3,000.
4. Яка вища ставка CGT на житлову нерухомість?
18% у межах базової ставки і 24% понад неї.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK propertyДекларування й сплата протягом 60 днів
- GOV.UK: ставки та звільнення Capital Gains Tax18%, 24% і звільнення £3,000
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, section 38Витрати та покращення, які можна відняти
- Finance Act 2019, Schedule 2Декларації та авансові платежі щодо продажу землі у Великій Британії
- GOV.UK: Private Residence ReliefПільга для нерухомості, яка була вашим житлом
Цей посібник у загальних рисах пояснює правила станом на 5 жовтня 2026. Це не порада для вашої ситуації. Правила та ставки змінюються.
