Najważniejsze
- Zysk to cena sprzedaży minus cena zakupu, koszty zakupu i sprzedaży oraz ulepszenia.
- Pierwsze £3,000 zysków w roku podatkowym jest wolne od podatku. Reszta jest opodatkowana stawką 18% w progu podstawowym i 24% powyżej niego.
- W przypadku nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii musisz zgłosić i zapłacić podatek w ciągu 60 dni od finalizacji transakcji, przez konto UK property account.
- Kosztów napraw i bieżącego utrzymania nie można odliczyć od zysku. Ulepszenia, które istnieją w dniu sprzedaży, można.
Jak liczy się zysk
| Cena sprzedaży | £320,000 |
| Minus cena zakupu | −£200,000 |
| Minus stamp duty, koszty prawne i wycena przy zakupie | −£8,000 |
| Minus prowizja agenta nieruchomości i koszty prawne przy sprzedaży | −£5,000 |
| Minus ulepszenia (rozbudowa) | −£25,000 |
| Zysk | £82,000 |
Ulepszenia to coś, co zwiększa wartość nieruchomości, np. rozbudowa lub nowa łazienka tam, gdzie jej nie było. Naprawy, odświeżenie wnętrz i wymiana na taki sam standard to nie ulepszenia: te koszty odlicza się od przychodu z najmu.
Stawki i roczna kwota wolna
Odejmij roczną kwotę wolną £3,000 (annual exempt amount). Pozostały zysk dodaje się do Twoich pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu w danym roku: część mieszcząca się w progu podstawowym jest opodatkowana stawką 18%, reszta 24%.
Zysk £82,000 z przykładu powyżej, dla osoby z wynagrodzeniem £35,000. Zysk do opodatkowania: £79,000. Pozostała część progu podstawowego: £15,270, opodatkowana stawką 18% (£2,749). Pozostałe £63,730 według 24% (£15,295). Capital Gains Tax: około £18,044.
Termin 60 dni
W przypadku nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii rezydent musi zgłosić sprzedaż w usłudze online HMRC „Capital Gains Tax on UK property” i zapłacić szacowany podatek w ciągu 60 dni od daty finalizacji transakcji. Sprzedaż wykazuje się też w zeznaniu Self Assessment za dany rok. Spóźnione zgłoszenie oznacza kary i odsetki, nawet jeśli Self Assessment złożysz w terminie.
Jeśli nie ma podatku do zapłaty, np. z powodu straty lub ulg, zwykle nie trzeba składać zgłoszenia w ciągu 60 dni. Nierezydenci muszą zgłaszać każdą sprzedaż nieruchomości w Wielkiej Brytanii, nawet bez zysku.
Jeśli kiedyś tam mieszkałeś(-aś)
Jeśli nieruchomość była kiedyś Twoim głównym miejscem zamieszkania, Private Residence Relief obejmuje lata, w których tam mieszkałeś, plus ostatnie 9 miesięcy posiadania. Lettings relief przysługuje obecnie tylko wtedy, gdy mieszkałeś razem z najemcą. Te ulgi mogą znacznie obniżyć zysk, ale liczy się dokumentacja okresów zamieszkania.
Nieruchomość współwłasna
Nieruchomość należąca do małżonków lub partnerów w związku partnerskim (civil partnership) dzieli się według udziałów. Każdy właściciel ma własną kwotę wolną £3,000 i własny próg podstawowy. Przekazania między małżonkami są wolne od podatku, więc zaplanowanie własności przed sprzedażą może legalnie obniżyć podatek.
Kalkulator Capital Gains Tax
Co przygotować
Gotowe: 0 z 5
Jedna rada
Porozmawiaj z księgowym przed wymianą umów (exchange of contracts), a nie po finalizacji. Własność, termin i ulgi można zaplanować tylko przed sprzedażą, a 60 dni nie zostawia czasu na poprawki.
Sprawdź się
1. Finalizujesz sprzedaż nieruchomości buy-to-let w Wielkiej Brytanii 15 marca. Kiedy musisz zgłosić i zapłacić CGT?
60 dni od finalizacji transakcji.
2. Co możesz odliczyć od zysku?
Można odliczyć ulepszenia, które zwiększają wartość nieruchomości.
3. Jaka część zysków jest wolna od podatku w 2026/27?
Roczna kwota wolna wynosi £3,000.
4. Jaka jest wyższa stawka CGT od nieruchomości mieszkalnych?
18% w progu podstawowym i 24% powyżej niego.
Przepisy i źródła
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK propertyZgłoszenie i płatność w ciągu 60 dni
- GOV.UK: stawki i kwoty wolne Capital Gains Tax18%, 24% i kwota wolna £3,000
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, section 38Koszty i ulepszenia, które można odliczyć
- Finance Act 2019, Schedule 2Zgłoszenia i zaliczki przy zbyciu nieruchomości w Wielkiej Brytanii
- GOV.UK: Private Residence ReliefUlga dla nieruchomości, która była Twoim domem
Ten artykuł ogólnie wyjaśnia zasady według stanu na 5 października 2026. Nie stanowi porady dla Twojej sytuacji. Przepisy i stawki się zmieniają.
